En resumen
Hay tres tipos de deducción por alquiler en el IRPF para inquilinos:
- La nueva deducción estatal del 10 % del Real Decreto-ley 29/2026, para bases imponibles inferiores a 33.007,20 euros.
- El régimen transitorio del 10,05 %, solo para contratos firmados antes de 2015.
- Las deducciones de cada comunidad autónoma, que dependen de la edad, los ingresos y la situación familiar.
Todas se aplican al hacer la declaración de la renta.
Aviso: deducción pendiente de convalidación
La nueva deducción estatal procede del Real Decreto-ley 29/2026, que el Congreso aún debe convalidar. Comprueba que sigue vigente antes de hacer la renta y consulta a la Agencia Tributaria o a un asesor fiscal.
1. La nueva deducción estatal del 10 %
El Real Decreto-ley 29/2026 añade un apartado 6 al artículo 68 de la Ley del IRPF. Permite deducir el 10 % de lo pagado en el año por el alquiler de la vivienda habitual si la base imponible es inferior a 33.007,20 euros.
- Base máxima: 11.630 euros al año si tu base imponible es de 23.007,20 euros o menos. Entre 23.007,20 y 33.007,20 euros, la base máxima es 11.630 menos 1,163 por cada euro que pases de 23.007,20.
- Sin otra vivienda cerca: durante al menos la mitad del año, ni tú ni tu unidad familiar podéis ser titulares de otra vivienda a menos de 50 kilómetros, salvo que una resolución administrativa o judicial os impida usarla.
- Desde cuándo: se aplica desde la entrada en vigor del real decreto-ley, el 8 de octubre de 2026.
Dos ejemplos de cálculo
- Base imponible de 20.000 euros y alquiler de 700 euros al mes (8.400 al año): como la base es menor de 23.007,20, la base máxima es 11.630 euros y cubre todo lo pagado. Deducción: 10 % de 8.400 = 840 euros.
- Base imponible de 28.000 euros y el mismo alquiler: la base máxima es 11.630 − 1,163 × (28.000 − 23.007,20) = 5.823,37 euros. Deducción: 10 % de 5.823,37 = 582,34 euros.
2. El régimen transitorio para contratos anteriores a 2015
La deducción estatal antigua se suprimió en 2015. Según el manual de la Agencia Tributaria, la conserva quien cumple estas condiciones:
- tiene un contrato de su vivienda habitual firmado antes del 1 de enero de 2015 que sigue vigente;
- pagó alquiler por esa vivienda antes de esa fecha;
- tenía derecho a la deducción en 2014 o antes.
Se deduce el 10,05 % de lo pagado si la base imponible es inferior a 24.107,20 euros. La base máxima es de 9.040 euros hasta 17.707,20 euros de base imponible y va bajando hasta 24.107,20. Cuentan la renta y los gastos que el propietario repercute por contrato, pero no los suministros que consumes.
3. Las deducciones autonómicas
Casi todas las comunidades autónomas de régimen común tienen su propia deducción por alquiler, compatible con las estatales. Se aplica la de la comunidad donde tienes tu residencia fiscal. Suelen exigir ser joven, mayor o tener una discapacidad, no superar un límite de ingresos y haber pagado por medios que dejen constancia. Tres ejemplos de la renta de 2025:
- Madrid: 30 % para menores de 40 años, hasta 1.237,20 euros.
- Andalucía: 15 % para menores de 35 o mayores de 65, entre otros, hasta 1.200 euros.
- Cataluña: 10 % para quienes tengan 35 años o menos, entre otros, hasta 500 euros.
Tienes los requisitos completos en nuestra guía de ayudas al alquiler. El País Vasco y Navarra tienen su propio IRPF foral, con reglas distintas.
4. Cómo prepararte para aplicarla
- Paga por transferencia o domiciliación y guarda los justificantes: es la prueba del pago.
- Ten a mano el NIF del propietario y la referencia catastral: la declaración los pide.
- Comprueba que la fianza está depositada: algunas comunidades, como Madrid, exigen el justificante. Lo explicamos en fianza del alquiler.
- Revisa tu borrador: Renta Web no siempre incluye estas deducciones por sí sola.
Si eres propietario, lo que te interesa es cómo declarar el alquiler en la renta.
Calculadora de la deducción por alquiler
Calcula tu deducción por alquiler
Es la suma de las casillas de base imponible general y del ahorro de tu última declaración. Si no la sabes, usa tus ingresos anuales menos lo que pagas a la Seguridad Social, como aproximación.
Resultado orientativo con las reglas de la Ley del IRPF y los datos de la Agencia Tributaria para la renta de 2025. No sustituye el asesoramiento fiscal. La deducción estatal del 10 % procede del Real Decreto-ley 29/2026, pendiente de convalidación.
Preguntas frecuentes
¿Puedo desgravar el alquiler en la renta?
Sí, con la nueva deducción estatal del 10 % si tu base imponible es inferior a 33.007,20 euros. Con el régimen transitorio si tu contrato es anterior a 2015. Y con la deducción de tu comunidad si cumples sus requisitos.
¿Cuánto se deduce con la nueva deducción estatal?
El 10 % de lo pagado, con una base máxima de 11.630 euros al año que se reduce a partir de 23.007,20 euros de base imponible.
¿Hay deducciones por comunidades?
Sí, casi todas las comunidades de régimen común tienen una, con requisitos de edad e ingresos distintos.
¿Cuenta el pago en efectivo?
Para evitar problemas, paga por transferencia: varias comunidades exigen medios de pago que dejen constancia y Hacienda puede pedirte que acredites cada pago.
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Fuentes: Ley del IRPF, art. 68.6 (BOE) · Real Decreto-ley 29/2026 (BOE) · Agencia Tributaria: régimen transitorio
Aviso legal: este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal. Las deducciones y sus requisitos cambian; verifica tu caso con la Agencia Tributaria o con un asesor fiscal antes de presentar la declaración.